Упрощенная система налогообложения(доходы)


   

(Глава 26.2 Налогового Кодекса РФ )

Условия применения:

Применяется при:

1) штате не более 100 человек;

2) доходе за 9 мес. не более 45 млн. руб.; доходе за год не более 60 млн. руб.

С 2013 г. эти лимиты будут умножаться на коэффициент-дефлятор;

3) лимите в 100 млн. руб. по основным средствам

Уплачиваемые налоги:

1. Статьёй 346.20 Налогового кодекса РФ устанавливается налоговая ставка по налогу в размере - 6%. Налогом облагаются все денежные сред­ства, поступившие на счет или в кассу. Сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных в Пенсионный фонд России (ПФР) взносов, но не более чем на 50%.

2. Взносы во внебюджетные фонды:

Размер тарифов для начисления страховых взносов зависит от следующих факторов:

· категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);

· категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;

· возраста сотрудника, получающего доход (для взносов на пенсионное страхование);

· суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более 568 000 руб. или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на пониженные тарифы и не применяет дополнительные тарифы, то в отношении выплат, не превышающих предельную величину (568 000 руб.), она должна начислять страховые взносы (статья 12 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ) в:

· Пенсионный фонд РФ – по тарифу 22 % (страховая часть – 16%, накопительная часть 6%);

· Фонд Социального Страхования РФ на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – по тарифу 2,9 %;

· Фонд обязательного медицинского страхования – по тарифу 5,1 %.

· Фонд Социального Страхования РФ по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (закон от 24.07.98 № 125-ФЗ) – 0,2 %.

Выплаты, превышающие предельную величину (568 000 руб.), облагаются только взносами на обязательное пенсионное страхование. К ним применяется тариф 10 %.

3. Налог на доходы физических лиц (Глава 23 Налогового Кодекса РФ) – 13% (резиденты РФ), 30% (нерезиденты РФ). Это налог с полученного физическим лицом дохода.

4. Налог на имущество организаций (Глава 30 Налогового Кодекса РФ, Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27 ноября 2003 г. N 56-ЗАО "О налоге на имущество организаций") - 2.2% от налогооблагаемой базы, определяемой в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Налог на движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесённое в совместную деятельность).

5. Транспортный налог (Глава 28 Налогового Кодекса РФ, Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25 ноября 2002 г. N 61-ЗАО "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа") – устанавливается в зависимости от территории нахождения транспортного средства, в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

6. Земельный налог (Глава 28 Налогового Кодекса РФ, Решение городской Думы муниципального образования г. Салехарда от 15 ноября 2005 г. N 35 "О земельном налоге") - Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля кадастровой стоимости земельного участка.

Требования к ведению бухгалтерского учета:

Начиная с 2013 г. согласно ст. 2 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ бухгал­терский учет ведется в полном объеме.

Организациям применяющим упрощенную систему налогообложения необходимо будет сдавать Баланс и Отчет о прибылях и убытках по упрощенной форме.

С 2013 г. нужно будет формировать Баланс каждый квартал, но сдавать отчет­ность в налоговую инспекцию нужно будет только годовую. Налоговый учет согласно ст. 346.24 НК РФ ведется в Книге учета доходов и рас­ходов.


Вернуться